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不動産売却時の税金

1、 不動産を売却した場合の課税所得の区分

土地や建物を売却し、下記2の計算式 により「譲渡所得」が発生した場合は、その翌年の3月15日までに確定申告をする必要があります。

不動産の譲渡所得に対する税金は、事業所得や給与所得などの所得と分離(分離課税)して計算します。原則として、事業所得や給与所得などの総合課税の所得と通算して計算することはできません。

但し一定の要件を充足した場合には、譲渡損失を総合課税の所得と通算することが認められています。

2 、不動産を売却した場合の税金の求め方

譲渡所得は、土地や建物を売却した金額から取得費、譲渡費用を差し引いて計算します。

計算式譲渡所得=譲渡収入金額-取得費(*1)+譲渡費用(*2)
取得費(*1)取得費とは、売却した不動産を買ったときの購入代金や、購入手数料などの資産の取得に要した金額に、その後支出した改良費、設備費を加えた合計額をいいます。なお、建物の取得費は、所有期間中の減価償却費相当額を差し引いて計算します。また、土地や建物の取得費が不明な場合や、実際の取得費が売却価額の5%よりも少ないときは、売却価額の5%を取得費(概算取得費)とすることができます。
譲渡費用(*2)譲渡費用とは、不動産の売却時に要した費用をいいます。仲介手数料、測量費、売買契約書の印紙代、売却するときに借家人などに支払った立退料、建物を取り壊して土地を売るときの取壊し費用等をいいます。

3 、長期譲渡所得と短期譲渡所得の区分

不動産を売却したときの譲渡所得は、次のとおり、所有期間(*1)によって、長期譲渡所得と短期譲渡所得の二つに区分し、税金の計算も別々に行います。自宅の売却については、一定の要件を満たした場合、さらに特別控除や軽減税率の特例等があります。(⇒ 4参照

(*1)「所有期間」とは、土地や建物の取得の日から引き続き所有していた期間をいいます。この場合、相続や贈与により取得したものは、原則として、被相続人や贈与者の取得した日から計算することになっています。

適用長期譲渡所得短期譲渡所得
所有期間の判定譲渡した年の1月1日において所有期間が5年を超えるもの譲渡した年の1月1日において所有期間が5年を超えるもの
税率20%(所得税15%、住民税5%)39%(所得税30%、住民税9%)

4、 居住用財産の売却益が出た場合の3,000万円特別控除・軽減税率の特例

ご自宅を売却し売却益が生じた場合であっても、一定の要件を満たすことで、3,000万円の特別控除や軽減税率の特例を受けることが出来ます

5、 買換えによる居住用財産の売却益が出た場合の特例

ご自宅を買換えされた場合は、一定の要件を満たすことで、売却したご自宅の売却益に対する税金を繰り延べることが出来ます。

6、 居住用財産の売却損が生じた場合の損益通算及び繰越控除の特例

ご自宅を売却されて売却損失が生じた場合、一定の要件を満たすことでご自宅の売却損失を給与所得や事業所得等の他の所得と相殺(損益通算)することで税金を減額することや、損益通算しきれない損失を翌年度以降に繰り越すことが出来ます。

7、 買換えによる居住用財産の売却損が出た場合の損益通算及び繰越控除の特例

ご自宅を売却されて売却損失が生じた場合で、一定の期間内に自宅を買換え、かつ一定の要件を満たすことでご自宅の売却損失を給与所得や事業所得等の他の所得と相殺(損益通算)することで税金を減額することや、損益通算しきれない損失を翌年度以降に繰り越すことが出来ます。

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青葉区のK様
大変スピーディに売却ができました、境界杭の調査士さんや司法書士さんも郡山さん同様に楽しい人を紹介してもらい安心でした。

予想以上の対応でした

太白区のO様
対応が早く、どんな質問にもすぐに納得がいく説明が帰ってきて安心できました。メールの内容もわかりやすく予想以上でした。

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